案例分析

第四章知识点1案例

1. 某公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解,出现了如下事件:

一是在本年度7月11日和20日两天的现金业务结束后的现金清查中,分别发现现金短缺150元和现金溢余200元,对此他经过检查没有发现原因。他为了维护面子和息事宁人,同时考虑到两次账实不符的金额较小,因此,他决定短缺部分自己补齐,现金溢余部分自己暂时收起。

二是该公司经常对其银行存款的实有数额心中无数,甚至有时会影响到公司日常业务的结算,因此公司经理指派有关人员检查一下出纳员的工作,结果发现,出纳员每次编制银行存款余额调节表时,只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数,而且每次做完此项工作以后,出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题:出纳员对这两件事情的处理是否正确?为什么?该公司应设计怎样的货币资金管理制度。

案例分析: